| ．金融小學堂／財產信託 企業家的基本功 |  |
| 2019-11-15 23:53:54經濟日報 林子桓 林董事長是白手起家成功企業家，與妻子育有二位子女，近日林董又逢添丁之喜，他開始著手進行財產傳承規劃，一方面降低未來遺產稅負擔，另方面希望可讓子女逐漸熟悉事業順利完成接班事宜，他心裡盤算多留一些財產給剛出生兒子，但想起過去新聞報導許多家族爭產的案例，不免躊躇，他就像許多父母一樣，面對複雜傳承問題，毫無頭緒，最後擱在一旁或裹足不前，延後傳承計畫，錯失規劃良機。 中國信託商業銀行建議，規劃傳承時，可依序思考三重點：一、傳承對象是否僅為法定繼承人或有其他人選，如果對象非為法定繼承人，例如規劃跨代傳承予孫子女，則須配合安排生前贈與或透過遺囑約定遺贈事宜。 二、傳承財產是否為金錢資產，或是有價證券、不動產等，各類財產規劃重點不盡相同，例如股票資產須留意股權移轉是否影響經營權等。 三、傳承時點希望在生前贈與或身後繼承？須考量受贈人及繼承人的生涯階段及理財能力以進行後續安排。 中信銀建議在不同時期，逐步考量各信託規劃方案：一、保險金信託-簡單架構，滿足基本傳承要求，父母生前購買壽險保單，若已約定子女為身故保險金受益人，此時可由子女以委託人兼受益人身分與銀行簽署完成「保險金信託契約」，未來保險理賠金不會直接撥入子女銀行帳戶，而是匯入信託專戶，子女再按月、按季或按年領取理賠金，另可依約定由信託資金代為繳納遺產稅等稅款或支付教育留學費用、醫療安養費用或結婚禮金等特定給付事項，以確保保險金用途。 二、贈與型信託-金錢/有價證券，傳承規劃再升級 像林董事業有成累積一定財富，可採「生前逐年贈與」，避免身後財產繼承分配的不確定性及潛在紛爭，也可有效降低身後遺產稅負擔；然而這類贈與隱藏隱憂，當受贈人年紀尚幼或無成熟理財能力，往往造成財產管理風險，若又有突發狀況（例如父母離異或父母早逝引起監護人問題），此時適時透過信託安排協助，除可讓信託委託人（父母）享有財產運用決定權，信託受益人（子女）享有財產受益權，達成「權利分離」效果，更可保障信託財產確實依照父母意志管理使用，由父母先行約定財產給付子女的條件及時間點，不會因突發狀況影響原規劃或接班安排。 三、遺囑信託-傳承圓滿百分百 遺囑信託結合「預立遺囑」及「信託管理」，父母生前預立遺囑，載明身後遺產分配方式及交付信託意願，設立遺囑執行人以協助繼承人未來辦理繼承程序，並與銀行（受託人）簽訂「遺囑信託契約」，詳載遺產交付信託後管理運用、分配時點及給付方式；待百年後，遺囑執行人協助將其遺產交付信託，再由受託銀行依遺囑信託內容履行被繼承人交辦之事項，以信託財產確實照顧受益人。 遺囑信託運作前提建立在遺囑內容是否妥適，因此民法相關繼承規定如特留分等，當事人仍須遵守。父母如希望給予特定傳承對象較多財產，建議搭配前述「保險金信託」及「生前贈與型信託」等方案，以發揮信託規劃最大效益。 每位父母終其一生需面對財富傳承規劃課題，不論是生前贈與或身後繼承，中信銀認為父母最終希望要傳承的，其實是財富管理的價值觀，而非財產本身的價值。信託契約不受委託人（父母）生命周期的限制，即便父母離世，受託人仍按照契約忠實執行委託人意志，並透過信託財產管理傳達委託人的愛與關懷給受益人。 |
|